İşveren Maliyet Hesaplama

İşveren Maliyet Hesaplama: 2026 SGK Oranları ile Tam Rehber

İşveren maliyet hesaplama, bir çalışanı istihdam etmenin gerçek maliyetini ortaya koyar. Çalışana ödenen net maaş, toplam maliyetin sadece bir parçası. 2026 yılında sektöre göre SGK işveren payı oranı %16,75 ile %21,75 arasında değişiyor — bu fark tek bir çalışanda aylık 1.650 TL'ye kadar çıkabiliyor.

İşveren maliyetini doğru hesaplamamak ciddi sonuçlar doğurur: personel bütçesi tutmaz, nakit akışı planlaması yanlış olur, yeni işe alım kararları hatalı verilir. Özellikle 2026'daki SGK prim indirimi değişikliği, birçok işverenin beklemediği bir maliyet artışı yarattı.

Bu rehberde işveren maliyetinin tüm bileşenlerini, sektörel farklılıkları ve maliyet optimizasyonu yöntemlerini detaylı olarak açıklıyoruz.

2026 SGK İşveren Prim Oranları Detayı

İşveren SGK prim oranları 5510 sayılı Kanun kapsamında belirlenir. Her sigorta kolunun ayrı bir oranı vardır:

SGK İşveren Payı Detay Tablosu

Sigorta Kolu	Teşviksiz	Diğer Sektör (2 puan)	İmalat (5 puan)
Kısa Vadeli Sigorta	%2,25	%2,25	%2,25
MYÖ (Malullük-Yaşlılık-Ölüm)	%12	%10	%7
Genel Sağlık Sigortası	%7,5	%7,5	%7,5
SGK İşveren Toplam	%21,75	%19,75	%16,75
İşsizlik Sigortası İşveren	%2	%2	%2
İşveren Payı Genel Toplam	%23,75	%21,75	%18,75

Prim indirimi nasıl çalışıyor? MYÖ sigorta kolunun işveren payından (%12) indirim yapılır. İmalat sektöründe 5 puan düşülerek %7'ye iner. Diğer sektörlerde 2 puan düşülerek %10'a iner. Bu indirimler SGK'ya yapılan bildirimde otomatik uygulanır.

Dikkat: İmalat sektörü 5 puan indirimi 31.12.2026 tarihine kadar geçerlidir. Bu tarihin uzatılıp uzatılmayacağı henüz belli değildir. Asgari ücret hesaplama aracımızda her üç sektör için maliyet karşılaştırması mevcuttur.

Farklı Brüt Maaşlarda İşveren Maliyeti Karşılaştırması

İşveren maliyeti brüt maaş arttıkça oransal olarak sabit kalır — ancak SGK prim tavanı (247.725 TL) aşıldığında değişir. Ocak ayı bazında karşılaştırma:

Brüt Maaş	İmalat (%18,75)	Diğer Sektör (%21,75)	Teşviksiz (%23,75)
33.030 TL (Asgari)	39.224 TL	40.214 TL	40.875 TL
50.000 TL	59.375 TL	60.875 TL	61.875 TL
80.000 TL	95.000 TL	97.400 TL	99.000 TL
120.000 TL	142.500 TL	146.100 TL	148.500 TL
200.000 TL	237.500 TL	243.500 TL	247.500 TL

Önemli gözlem: asgari ücretli bir çalışanda imalat ile teşviksiz sektör arasında aylık 1.651 TL fark var. 10 çalışanı olan bir firma için bu yıllık 198.120 TL demek. Bu fark sektör seçimine ve teşvik başvurusuna dikkat etmeyi zorunlu kılıyor.

Brüt net maaş hesaplama aracımızla çalışanın eline geçen net tutarı ve işveren maliyetini aynı anda görebilirsiniz.

SGK Teşvikleri ve İndirimler: Tam Liste

İşverenlerin yararlanabileceği SGK prim teşvikleri ve indirimleri:

Teşvik Türü	İndirim	Koşul	Süre
5 Puan İndirim (İmalat)	MYÖ işveren payından 5 puan	İmalat sektörü NACE kodu	31.12.2026'ya kadar
2 Puan İndirim (Diğer)	MYÖ işveren payından 2 puan	Prim borcu olmama	Süresiz
İlave 6 Puan Teşvik	6 puan ek indirim	6 bölge teşvik, işsiz istihdam	Değişken
Genç/Kadın İstihdamı (6111)	İşveren payının tamamı	18-29 yaş erkek, 18+ kadın	24-54 ay
Engelli İstihdamı	İşveren payının tamamı	Engelli çalışan	Süresiz

Bu teşviklerin birleştirilmesi konusunda dikkatli olmak gerekir: aynı çalışan için aynı anda sadece bir teşvik uygulanabilir. En avantajlı teşviki seçmek önemlidir. Kıdem tazminatı hesaplama aracımızla teşvik süresince biriken kıdem haklarını da hesaplayabilirsiniz.

Personel Bütçeleme: Yıllık Maliyet Projeksiyonu

İşe alım kararı verirken yıllık toplam maliyeti bilmek kritik. İşveren maliyetinin aylık tutarını 12 ile çarpmak yetmez — vergi dilimi geçişleri, ikramiye dönemleri ve kıdem tazminatı karşılığı da eklenmelidir.

Asgari Ücretli Çalışan Yıllık Maliyet (Diğer Sektör)

Kalem	Tutar
12 ay brüt maaş	396.360 TL
12 ay SGK + İşsizlik işveren payı	86.208 TL
Kıdem tazminatı karşılığı (%8,33)	33.030 TL
Yıllık toplam maliyet	515.598 TL

Bu tabloda yemek, yol, servis ve diğer yan haklar dahil değil. Tipik bir işyerinde bu kalemler aylık 3.000-8.000 TL ek maliyet yaratır. Gelir vergisi hesaplama aracımızla vergi dilimi geçişlerinin yıllık etkisini görebilirsiniz.

Sık Sorulan Sorular

İşveren maliyeti nasıl hesaplanır?

İşveren maliyeti = Brüt Maaş + SGK İşveren Payı + İşsizlik Sigortası İşveren Payı. SGK işveren payı sektöre göre değişir: İmalat %16,75, diğer sektörler %19,75, teşviksiz %21,75. İşsizlik işveren payı sabit %2'dir.

2026 SGK 5 puan indirimi devam ediyor mu?

İmalat sektöründe 5 puanlık indirim 31.12.2026'ya kadar devam ediyor (SGK işveren payı %16,75). Diğer sektörlerde 2026'dan itibaren indirim 5 puandan 2 puana düşürüldü (%19,75). Bu değişiklik tüm imalat dışı sektörleri etkiledi.

Asgari ücretli çalışanın işveren maliyeti ne kadar?

Brüt 33.030 TL asgari ücretli çalışanın aylık işveren maliyeti: İmalat sektöründe 39.224 TL, diğer sektörlerde 40.214 TL, teşviksiz 40.875 TL. Yıllık toplam maliyet 470-490 bin TL arasında değişir.

SGK prim tavanı işveren maliyetini etkiler mi?

Evet. 2026 SGK prim tavanı 247.725 TL'dir. Bu tutarın üzerindeki maaşlarda SGK primi tavan üzerinden hesaplanır. Bu durum yüksek maaşlarda işveren maliyetini oransal olarak düşürür.

İmalat sektörü SGK indirimi için ne gerekir?

İmalat sektörü NACE koduna sahip olmak yeterlidir. Ek olarak SGK prim borcu bulunmaması şartı aranır. İndirim SGK bildirgesinde otomatik uygulanır — ayrıca başvuru gerekmez.

Genç istihdam teşviki nedir?

6111 sayılı Kanun kapsamında 18-29 yaş erkek ve 18 yaş üzeri kadın çalışanlarda SGK işveren payının tamamı Hazine tarafından karşılanır. Süre 24-54 ay arasında değişir. Son 6 ayda işsiz olma koşulu vardır.

İşveren maliyetinde vergi dilimi etkisi var mı?

İşveren maliyetinde gelir vergisi dilimi doğrudan bir etki yaratmaz — çünkü işveren payları brüt üzerinden sabit oranda hesaplanır. Ancak çalışanın net maaşı yıl içinde dilim geçişleriyle düşer.

Kıdem tazminatı karşılığı maliyete dahil mi?

Yasal bir zorunluluk olmamakla birlikte, iyi bir personel bütçelemesi için brüt maaşın %8,33'ü oranında (1/12) kıdem tazminatı karşılığı ayrılması önerilir. Bu karşılık yıllık 1 maaş karşılığına denk gelir.

Part-time çalışanda işveren maliyeti nasıl hesaplanır?

Part-time çalışanda SGK işveren payı çalışılan gün sayısına göre orantılanır. Brüt ücret tam zamanlı asgari ücretin altında olabilir ancak SGK primine esas kazanç günlük asgari ücretten az olamaz.

Birden fazla teşvikten yararlanılabilir mi?

Aynı çalışan için aynı anda sadece bir SGK teşviki uygulanabilir. İşveren en avantajlı teşviki seçmelidir. Farklı çalışanlar için farklı teşvikler uygulanabilir.